最近更新日期： 2025-08-13
每年11月，許多人會收到「地價稅」的繳款單，但你知道地價稅是什麼嗎？怎麼算？若想減免地價稅，又要符合哪些條件呢？以下是久通代書整理的地價稅相關資訊，讓你輕鬆了解並掌握相關權益。
地價稅是什麼？
地價稅是指政府對已規定地價的土地所課徵的稅賦。因地價稅屬於持有稅的一種，只要名下持有土地，不論有無土地買賣行為或實際持有時間多長，土地所有權人都須依規定繳納地價稅。
※貼心提醒：由於地價稅是地方稅，稅捐稽徵機關會依據土地所在地分別計算地價稅額，假如你在3個縣市都有土地，就會收到3張地價稅繳款單。
地價稅課徵、繳納時間
稅捐稽徵機關每年都會向土地所有權人課徵一次地價稅，以下是與地價稅課徵繳納相關的時間：
- 納稅義務基準日：每年8月31日
※貼心提醒：稅捐稽徵機關以8月31日土地登記簿上記載的土地所有權人，作為當年度全年的地價稅納稅義務人。
- 地價稅開徵時間：每年11月1日
- 地價稅繳納時間：每年11月1日～11月30日
- 地價稅課稅所屬期間：每年1月1日～12月31日
地價稅怎麼算？
若想知道自己需要繳納的地價稅大概多少，可以利用以下公式計算：
- 地價稅額＝課稅地價×對應地價稅率－累進差額
- 課稅地價＝地段土地面積×地段申報地價
了解地價稅計算公式後，接著來說明地價稅稅率。地價稅稅率會根據一般用地和特殊用地而不同：
- 一般用地：根據土地稅法第16條第1項規定，地價稅基本稅率為10‰，土地所有權人的地價總額未超過土地所在地直轄市或縣（市）累進起點地價，其地價稅按基本稅率徵收；超過累進起點地價者，依其超過倍數累進課徵15‰～55‰的稅率。
- 特殊用地：針對特殊使用的土地，政府不僅提供較優惠的地價稅率，也不會累進計算，以下是特殊用地的地價稅稅率表：
| 適用土地 | 稅率 |
|---|---|
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 2‰ |
| 公共設施保留地 | 6‰ |
| 工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地 | 10‰ |
| 公有土地（按基本稅率徵收） | 10‰ |
※貼心提醒：如果擔心自行計算地價稅額有錯誤，可以到地方稅網路申報作業網站，點選土地所在縣市進行地價稅試算。
※名詞解釋—申報地價：指土地所有權人依公告地價在增減20％範圍內所申報的土地價格。若申報地價超過公告地價120%，以公告地價120%計算；未滿公告地價80%，或是未在公告期間申報地價，則以公告地價80%計算。
地價稅可以減免嗎？
可以，如果想減免地價稅，土地必須符合政府規定的特殊用途，才能申請優惠稅率。由於在特殊用地中，自用住宅用地與一般民眾的關係較為密切，因此以下為你整理地價稅自用住宅優惠申請條件：
- 自用住宅用地無出租或營業情形
- 土地上的房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有
- 土地所有權人與其配偶及未成年的受扶養親屬所有的自用住宅用地中，僅1處適用優惠稅率
- 都市土地以300平方公尺（約90.75坪）為限；非都市土地以700平方公尺（約211.75坪）為限
- 土地所有權人或其配偶、直系親屬在自用住宅所在地設有戶籍登記（若戶籍在9月22日前遷出又遷回，須重新申辦戶籍登記）
如果你符合上述條件，記得在地價稅開徵前40天（即9月22日前，遇到例假日則順延至下一個工作天）到財政部稅務入口網申請。如果超過期限申請，須等到下一年才能適用。
地價稅是什麼常見問題
根據稅捐稽徵法第20條第1項規定，地價稅逾期未繳納者，每超過3日依稅額加徵1%滯納金；超過30日仍未繳稅，由稅捐稽徵機關移送強制執行。
可以，只要在2027年5月11日前申請危老重建，重建期間、重建後都可享有地價稅與房屋稅減免的優惠。
延伸閱讀：危老重建獎勵哪些部分？4點為你完整介紹！
結語
看完本文介紹，你是否對地價稅更加了解了呢？久通代書再次提醒你，收到地價稅繳款單，記得在規定的時間內繳納，以免被加徵滯納金或強制執行喔！
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