最近更新日期： 2023-11-24
在房屋的所有權移轉時，繳納契稅及印花稅是必不可少的流程，但您知道契稅是什麼嗎？繳納的詳細流程又有哪些？該如何進行契稅查詢呢？今天讓久通代書來帶您一起認識契稅！
契稅意思
契稅是在進行房屋買賣，需要轉移所有權時所徵收的租稅，買家會依契約上所載金額，向主管機關繳納稅款，也屬於財產稅與地方稅的一種。轉移行為除了常見的房屋買賣，也包含了贈與、佔有、設典、分割等，上述行為在移轉後都需要繳納契稅。
契稅是誰付
契稅的納稅義務人應為最後獲得不動產所有權的人，也就是契稅買方，買方依照取得建物的方式，還可細分為：
- 承買人
- 典權人
- 交換人
- 受贈人
- 分割人
- 占有人
若交易商品為土地，產生轉移時會課徵土地增值稅，就不會再課徵契稅。
＊名詞解釋-典權：指占有、使用、以他人不動產獲益的一種物權
延伸閱讀：土地增值稅課徵什麼？地方稅收最大宗都靠它
契稅怎麼算
契稅大約多少？每位買方支付的契稅一定有所不同，可依計算公式得出所需要支付的金額，公式為：契稅=契稅稅率*房屋現值。
契稅稅率會依種類的不同而有所差異，以下為分別收取的稅率：
| 契稅種類 | 稅率 |
|---|---|
| 交換 | 2% |
| 分割 | |
| 典權 | 4% |
| 買賣 | 6% |
| 贈與 | |
| 占有 |
房屋主要是以交換取得建物的所有權，若有給付價差，其差額款項須以6%買賣稅率計課契稅。須注意的是，房屋現值常被認為是房屋稅單上的課稅現值，但其實房屋現值是由課稅現值加上免稅現值組合而成的，像房屋中包含的防空避難室、蓄水池等，都屬於免稅現值，所以房屋現值通常會大於課稅現值。
契稅什麼時候申報
若是一般買賣或贈與，契稅須在契約成立日起30日內向主管機關申報，若逾期未繳款，則每逾期3日加徵應繳納稅額的1%怠報金，以應納稅額的額度為上限，且不得超過新台幣15,000元。通常而言，都會交給代書處理。
契稅申報期限如下：
- 一般移轉案件：契約成立之日起30日內。
- 法院拍賣案件：法院發給權利移轉證明書之日起30日。
- 產權糾紛案件：法院判決決定之日起30日內。
- 新建房屋由承受人取得使用執照案件：核發使用執照日起60日內。
- 像政府機關標購或領買公產案件：政府機關核發產權移轉證明書之日起30日內。
＊貼心提醒：若為新建房屋由承受人取得使用執照案件，則於核發使用執照起60內申報即可。
契稅常見問題
查詢契稅有以下兩種方法：
1. 由房屋所有權人帶身分證、印章至稅務機關申請「稅籍證明」，證明上就會登記房屋現值，再依公式乘上相對的稅率，得出契稅。
2. 房屋所有權人憑自然人憑證、工商憑證或已註冊健保卡，可上財政部稅務入口進行查詢。
除了使用現金繳納，契稅也可使用信用卡、行動支付，尤其具有回饋的信用卡及行動支付，繳稅以外也可獲得一筆回饋金或是點數。
除了繳費的優惠或回饋，若符合以下3種情況可減徵契稅：
1. 參與重大交通建設：減徵契稅30%。
2. 新市鎮特定區內之建築物興建完成：核發使用執照之日起5年內，第1年免徵，第二年減徵80%，每年減徵20%的契稅至第五年，第六年起則恢復正常課徵。
3. 都市更新單元內依權利變換取得之建築物：更新後第一次移轉時，減徵契稅40%。
結語
以上就是關於契稅是什麼的介紹，最後再提醒民眾，若您有房屋移轉的手續即將或正在進行，辦理完成後千萬別忘記繳納契稅，否則要多繳額外的罰款就過於冤枉囉！
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