最近更新日期： 2024-11-15
每年5月是申報所得稅的季節，關於報稅、繳稅，有哪些需要留意的事項呢？看完以下久通整理的5大常見問題，報稅、繳稅也能變得很容易！
報稅資料可以不提供就醫紀錄嗎？
若你並非獨立報稅，家人報稅時就可獲得你的相關報稅資料，也能看到你的就醫紀錄（包含日期、就醫地點和金額），若不希望被家人發現，可以在每年2月15日至3月15日期間，以網路或書面申請限制提供資料，國稅局就會協助排除，已申請過就不需再重新申請，要解除時再申請即可。
不是學生、沒工作也要獨立報稅嗎？
法律規定，成年子女、未成年但已婚者，必須歸為一戶自行報稅，但若有以下情形之一，且受納稅義務人扶養者，則可列報為扶養親屬，不必單獨報稅：
- 納稅義務人及其配偶之直系尊親屬，年滿60歲，或無謀生能力。
- 納稅義務人之子女未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力。
- 納稅義務人及其配偶之同胞兄弟、姊妹未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力。
- 納稅義務人其他親屬或家屬，合於民法第1114條第四款及第1123第3項之規定，未成年或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力。
不用繳稅就不用報稅嗎？
基本上，即便不用繳稅，還是建議報稅，否則可能會影響退稅的權利。例如，薪資已預先被扣稅，在免繳稅的情況下，即可辦理退稅，但若此前你沒有報稅，就無法把之前多繳的稅金收回。另一方面，若所得計算有誤，其實已達課稅標準卻未申報，除了補繳之外，還可能會有罰緩，所以別因為麻煩就不報稅，申報總比不報好！
💡 貼心提醒：根據2024年的規定，年收入42.3萬以下的單身社會新鮮人、84.6萬以下的雙薪頂客族、年薪105.8萬，有1名5歲以下幼兒、年薪127萬以下，有2名5歲以下幼兒、年薪173.5萬以下，2名5歲以下幼兒+1名70歲以上適用身障及長照扣除的家庭都不用繳綜所稅。
怎麼知道公司有沒有先幫我預繳呢？
有些公司在發薪水時，會先預扣所得稅，而相關金額會列於扣繳憑單上作為報稅證明，員工可於扣繳憑單中確認公司是否有先進行預扣的動作。不過，為了因應無紙化作業的發展，現在所得稅各式憑單採「原則免填發，例外予以填發」的方式，所以公司不一定會主動提供，但若納稅義務人向公司申請領取扣繳憑單，公司不得拒絕。
報稅的扣除額是什麼意思？
綜所稅的扣除額分為「標準扣除額」、「列舉扣除額」和「特別扣除額」。
- 標準扣除額：每人12.4萬。
- 列舉扣除額：包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息及房租支出等，大多需自己提出證明。
標準扣除額和列舉扣除額只能擇一申報，因此建議先試算總額，再選擇較划算的項目。
- 特別扣除額：除了薪資所得特別扣除額外，還有財產交易損失、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧即房租支出等，只要符合法定要件就可申報。提醒你，幼兒學前和長期照顧特別扣除額有排富條款，申報前要特別留意。
💡 貼心提醒：若想更了解各項特別扣除額的內容與排富條款，請見財政部稅務入口網公告的112年度扣除額；薪資所得特別扣除額的相關規定，可參考所得稅法第14條。
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