最近更新日期： 2024-11-22
若你是有在買賣股票的投資人，你知道股票相關收入該如何計算所得稅嗎？退稅方式又有哪些？想成為節稅高手，務必了解以下久通的重點問答整理，趕快來看看吧！
報稅5大常見問題看這裡：納稅人必看！報稅、繳稅的秘密大公開1
買賣股票會列入所得稅中嗎？
不一定！要看是國內股票還是國外股票，以及股票所得多寡！以下分別說明：
- 國內：目前我國證券交易所得稅已停徵，國內股票買賣的資本利得就不用再課所得稅，投資人只需負擔證券交易稅，以及股利收入的綜合所得稅。
- 國外：投資海外股票，不論是買賣的資本利得，還是股利收入等，都算是「海外所得」，若海外所得達100萬以上，就應計入「基本所得額」。而海外所得達以下條件時，就會被依最低稅負制課徵基本稅額：
- 基本所得額＞670萬
- 基本稅額＞一般所得稅額
- 基本稅額與一般所得稅額差額＞海外已納稅扣抵額度
海外所得納稅條件較為複雜，若想更了解詳細計稅方式，可參考財政部稅務入口網。
💡 基本稅額＝（基本所得額－670萬）x20％
領到股利就會被課稅嗎？
如同前述，國內股票的股利收入還是會課綜合所得稅，那就有網友疑問，「如果股利很少，也要繳稅嗎？」其實對於薪資不高的存股族來說，股利是一大節稅利器喔！股利所得的計稅方式有以下2種：
合併計稅
將股利直接併入綜合所得課稅，其中8.5％的股利還可以用來抵減綜所稅總額，每一申報戶可抵減稅額上限為8萬，若可抵減稅額高於應繳稅額，還可以退稅喔！也就是說，加上股利所得計算出的綜所稅應納稅額，若低於股利所得x8.5％，抵減之後的餘額就可以退還給納稅人！
分開計稅
股利所得不併入所得稅計算，而是以單一稅率28％另計。也就是說，收到多少股利，就直接x28％繳納，而且退稅金額無上限，因此通常適用所得稅級距30％以上者。
由於每個人的所得級距不同，股利收入也不一樣，建議你試算後再選擇較為划算的方式進行報稅。
要怎麼知道自己能不能退稅？
想要退稅，必須先符合「應納稅額＜扣繳金額＋可抵扣金額」，而扣繳金額和可抵扣金額有3大類：
- 薪資扣繳：有些公司發薪時會預扣所得稅，若扣掉的金額大於應納稅額，差額就是退稅金。
- 股利所得：如同前述，股利所得可以扣抵應納稅額，若扣抵完有餘額就可退稅。
- 抵扣稅額：分為投資抵減稅額、大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額、重購自用住宅扣抵稅額。
提醒你，不論確不確定自己是否為免繳稅族群，都要記得去申報，才不會喪失退稅的權益喔！想更了解所得稅如何計算，也可至綜合所得稅節稅手冊確認。
退稅該如何辦理呢？
可透過以下3種方式辦理退稅：
- 退稅支票：收到郵寄退稅支票後，在兌領期限內存入帳戶即可。
- 退稅通知書：收到退稅通知書的話，攜帶通知書、身分證及印章，到通知書上的金融機構提領退稅金。
- 存款帳戶退稅：申報時填寫帳戶資料，政府會直接退稅到指定帳戶。
退稅時間多久？
依照報稅的時間、方式不同，退稅撥款日也有差異，以下是國人退稅批次及適用對象整理表格，外僑的所得稅撥付日則每年不定，可至財政部公告退稅時程確認：
| 退稅批次 | 退稅撥付日 | 適用對象 |
|---|---|---|
| 1 | 每年7月31日（遇例假日提前） | 1. 網路申報、線上登錄或電話語音確認稅額試算之退稅案件 2. 5月10日（遇例假日順延）前以書面方式向戶籍所在地稽徵機關確認之稅額試算退稅案件 |
| 2 | 每年10月31日（遇例假日提前） | 1. 二維條碼或人工申報方式之退稅案件 2. 5月10日（遇例假日順延）前以書面方式向非戶籍所在地稽徵機關確認之稅額試算退稅案件 3. 逾5月10日（遇例假日順延）以書面方式確認之稅額試算退稅案件 |
| 3 | 次年1月20日（遇例假日提前） | 1. 逾申報期間以二維條碼、人工申報或書面方式確認稅額試算之退稅案件 2. 申報或確認稅額試算屬繳稅或不繳不退案件，經稽徵機關核定為退稅之案件 |
💡 若想了解自己的所得稅退稅資料及退稅狀態，可到財政部稅務入口網的「退稅資料及退稅資料抵欠明細」，以及「退稅撥付狀態」頁面進行查詢。
申報退稅後還可以更改或取消嗎？
可以！若申報退稅後發現錯誤，可重新填寫一份正確的申報書辦理更正，採用網路申報者，只要在期限內重新上傳正確資料就好；取消申報也可以臨櫃或線上辦理。但若已經超過規定期限，不論先前採用哪一種申報方式，都需至戶籍所在地稽徵機關辦理書面更正或取消申報喔！
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